auf welche Fördermittel muss ich Steuern zahlen?

Kurzfassung für alle, die gerade Buchungen nachholen oder den Jahresabschluss vorbereiten, Erkenntnisse aus aktuellen Mandantenprojekten & Rückfragen hier in der Masterclass.

1️⃣ Wirklich steuerfrei

Forschungszulage – ausdrücklich „nicht zu den steuerpflichtigen Einnahmen“

INVEST‑Zuschuss (Erwerbs‑/Exit‑Bonus)§ 3 Nr. 71 EStG – Steuerbefreiung beim Business AngelInvestitionszulage Ost§ 3 Nr. 55c EStG – Zufluss bildet steuerfreie Rücklage

💡 Faustregel: Wenn der Gesetzestext die Befreiung nicht klar erwähnt, ist der Zuschuss steuerpflichtig.

2️⃣ Steuerpflichtige Zuschüsse (Innovation)

ZIM, KMU‑innovativ, Eurostars, IPCEI, Horizon Europe, GRW/EFRE, go‑inno usw.
Landestöpfe (z. B. Pro FIT Berlin, Bayern Innovativ…).
EU‑Zahlungen aus AMIF, LIFE, Connecting Europe Facility etc.

👉 In der GuV als „sonstiger betrieblicher Ertrag“ erfassen oder – bei Investitionszuschuss – Anschaffungskosten kürzen (R 6.5 EStR). Steuerwirkung bleibt.

3️⃣ Was oft übersehen wird

Umsatzsteuer fällt auf Zuschüsse i. d. R. nicht an. Es geht um ESt/KSt.
Eine Kostenerstattung (unechter Zuschuss) erhöht den Gewinn genauso – nur indirekter.

4️⃣ Checkliste für die Buchhaltung

Zuschuss‑Bescheid ⇒ Befreiung drin? Wenn nein → Ertrag buchen.
Investitionszuschuss ⇒ Wahlrecht schriftlich dokumentieren.
Forschungszulage ⇒ Forderung aktivieren, nicht Ertrag.
Steuerberater früh draufschauen lassen, um auf der sicheren Seite zu sein,

📎 Mehr Details im PDF

Ich hänge ein Zwei‑Seiten‑Paper an.

🙋‍♂️ Frage an unsere Steuerprofis hier in der Skool

@Svetlana Ryzhenko

@Philipp Penkatzki

passt die Zusammenfassung aus eurer Sicht? Gibt’s Sonderfälle, die wir noch abdecken sollten (z. B. Zuschüsse über Stiftungen, Cash‑Back‑Modelle bei EU‑Pilotprojekten)? Eure kurze Bestätigung oder Ergänzung hilft allen, die das Thema gerade das erste Mal anfassen. Danke vorab!

Bottom Line: Steuerfrei ist die absolute Ausnahme. Rechnet Zuschüsse als Ertrag ein, solange das Gesetz nicht schwarz auf weiß etwas anderes sagt.

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